Анализ деятельности гостиницы "Стадион Шахтер"

2.3 Основные технико-экономические показатели деятельности гостиницы «Стадион Шахтер»

Данные, отражающие основные технико-экономические показатели за 2007 и 2008гг приведены в таблицах.

Таблица 2.3

Технико-экономические показатели работы гостиницы «Стадион Шахтер» за 2007 год

№ п-п	Показатели	Прогноз	Факт	Выполн. плана	Отклонение от прогноза
					тыс.руб	%
1	2	3	4	5	6	7
1	Объем выполненных работ, услуг тыс.руб	57404	37167	0.65	-20237	-35.25
2	Основные средства и нематериальные активы, тыс.руб	46162	52533	1.14	6371	13.80
3	Численность работающих всего, чел.	41	36	0.95	-5	-5.49
	в т.ч. обслуживающий персонал	72	68	0.94	-4	-5.56
	управленческий персонал	19	18	0.95	-1	-5.26
4	Фонд оплаты труда, тыс.руб.	413	240	0.58	-173	-41.89
5	Затраты производства, тыс.руб.	29609	17623	0.60	-11986	-40.48
6	Балансовая прибыль (убытки), тыс.руб.	27795	19544	0.70	-8251	-29.69
7	Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.	26318	19557	0.74	-6761	-25.69
8	Чистая прибыль, тыс. руб.	20066	15502	0.77	-4564	-22.74
9	Рентабельность производства, тыс. руб.	0.94	1.11	1.18	0.17027	18.14

Анализ основных технико-экономических показателей предприятия гостиница «Стадион Шахтер» проводился по каждому показателю, определяются причины отклонения от прогнозного уровня с помощью факторного анализа, позволяющего рассматривать влияние отдельных факторов на общее изменение по исследуемому показателю.

Таблица 2.4

Технико-экономические показатели работы гостиницы «Стадион Шахтер» за 2008 год

№ п-п	Показатели	Прогноз	Факт	Выполн. плана	Отклонение от прогноза
					тыс. руб	%
1	2	3	4	5	6	7
1	Объем выполненных работ, услуг, тыс.руб	66131	57404	0.87	-8727	-13.20
2	Основные средства и нематериальные активы, тыс.руб	44067	46162	1.05	2095	4.75
3	Численность работающих всего, чел.	45	41	0.96	-4	-4.21
	в т.ч. обслуживающий персонал	75	72	0.96	-3	-4.00
	управленческий персонал	20	19	0.95	-1	-5.00
4	Фонд оплаты труда, тыс.руб.	350	413	1.18	63	18.00
5	Затраты производства, тыс.руб.	17503	29609	1.69	12106	69.17
6	Балансовая прибыль (убытки), тыс. руб.	48628	27795	0.57	-20833	-42.84
7	Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб.	47872	26318	0.55	-21554	-45.02
8	Чистая прибыль, тыс. руб.	36447	20066	0.55	-16381	-44.94
9	Рентабельность производства, тыс. руб.	2.78	0.94	0.34	-1.84	-66.21

По объему реализованной продукции в 2007 году план был выполнен на 65%, а в 2008 году, на 87%. Относительное отклонение в 2007 году составило -20237 тыс. руб., что аналогично -35,25% относительного отклонения от плана. В 2008 году абсолютное отклонение составило уже меньшую сумму, а именно -8727 тыс. руб., или -13,20%. Таким образом, невыполнение планов по объему реализованной продукции (работ, услуг) может быть следствием завышения плановых показателей, не соответствующих реальным возможностям предприятия. Для того чтобы провести анализ выполнения прогнозного значения объема предоставляемых услуг проследим степень влияние изменений факторов, влияющих на результативный показатель.

За 2007 год:

;

(?Q_T=2160,47 тыс.руб.);

;

(?Q_q=18076,24 тыс.руб.);

?Q=-(?Q_T+?Q_q);

-20237=-(2160,47+18076,24);

-20237=-20237

За 2008 год:

(?Q_T=2523,24 тыс.руб.)

(?Q_q=6204,45 тыс.руб.)

?Q=-(?Q_T+?Q_q);

-8727=-(2523,24+6204,45);

-8727=-8727

По результатам проведенного анализа, прогнозное значение объема предоставляемых услуг не было достигнуто в фактическом периоде 2007 года на 2160,47 тыс. руб., из-за изменения численности персонала, и из-за изменения производительности труда на 18076,24 тыс. руб.

Таким образом, на результативный показатель весомое влияние оказали оба факторных показателя: значительно меньше была численность персонала, чем планировалось и, соответственно, показатель производительности труда был далек от прогнозного.

В 2008 году расхождения в плановых и фактических величинах факторных показателей значительно меньше, чем в 2007 году, тем не менее, абсолютное отклонение по объему выпускаемой продукции в 2008 году по сравнению с планом составило -8727 тыс. руб., или -13,20%, из которых 2523,24 тыс. руб. объема продукции не были произведены из-за влияние изменений в численности персонала, и 6204,45 тыс. руб. в следствие уменьшения производительности труда на 65,31 тыс. руб. на человека. Следовательно, в 2008 году план по объему реализации был выполнен на 87%, что превышает на 22% процент выполнения плана в предыдущем году.

Содержание