20. Правила ведения кассовых операций

Кассовые операции являются одной из основных операций, которые проводятся бухгалтерией любой организации. Для осуществления кассовых операций с наличными средствами предприятие должно иметь кассу, правила организации которой описаны в регламенте, разработанном Центральным Банком Российской Федерации. Денежные средства на счета предприятия могут приходить как в безналичной, так и в наличной форме.

Правила ведения кассовых операций регламентируют обязательное использование контрольно-кассовых машин (за исключением плательщиков ЕНВД согласно закону от 21 июля 2009 года), которые должны иметь соответствующий сертификат и проходить периодическое освидетельствование в контрольных органах. Все  кассовые операции должны быть подтверждены кассовыми документами, а именно: приходными или расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями или иными документами.

Организация имеет право вести только одну кассовую книгу, все листы которой должны быть прошиты и пронумерованы, а также скреплены печатью предприятия и подписями генерального директора и главного бухгалтера. В соответствии с правилами ведения кассовых операций, все документы должны быть четко заполнены и не иметь подчисток и правок.

Согласно правилам ведения кассовых операций, кассир не имеет права убирать полученные денежные средства от клиента из поля его зрения, задерживать или уничтожать поддельные купюры, держать на рабочем месте неучтенные денежные средства, а также проводить операции по поручению клиента, не предусмотренные действующим законодательством. К таким операциям может относиться пополнение депозитного счета клиента или обмен валюты.

Большинство предприятий отказались от ведения «бумажного» учета кассовых операций, перейдя на электронные формы учета. Но в любом случае, по требованию проверяющих органов кассовая книга должна быть распечатана и предоставлена на бумажном носителе. 

Руководство предприятия должно самостоятельно проводить ревизию кассовых операций, а также инвентаризацию, что должно быть подтверждено соответствующими документами.  В случае если кассовый учет ведется с помощью электронно-вычислительной техники, также необходимо проводить проверку правильности работы программного обеспечения.

При работе с наличными деньгами кассир должен придерживаться основных правил ведения кассовых операций, которые включают в себя соблюдение лимита кассы, правила использования наличной выручки, а также использование контрольно-кассовых аппаратов. В случае нарушения правил ведения кассовых операций на кассира и руководителя предприятия может быть наложен денежный штраф проверяющими органами.