Анализ коммерческой деятельности и пути совершенствования в сфере туристических услуг

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

Статистика затрат за 2006 год отражена в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Затраты организации за 2006 год.

Статьи затрат

Сумма, руб.

1. Расходы на оплату труда:

Директор ООО

Распространители путевок (2)

Бухгалтер

Директор ОЦ

Администратор корпуса

Повара (5)

Строители (6)

Врачи - спа-салон (2)

Горничные (3)

Водители (2)

Дворник (1)

2. Продукты питания

3. Закуп товаров в магазин

4. Закуп материалов в спа-салон

5. Культмероприятия

6. Хозяйственные расходы в том числе:

топливо;

электроэнергия;

водоснабжение;

содержание помещений и территорий;

охрана труда и техника безопасности

заготовительские, складские расходы

7. Износ малоценного инвентаря

8. Амортизация транспорта

9. Отчисления на строительство и амортизация зданий

10. Расходы на мобильную связь

11. Расходы на рекламу

11. Ремонтный фонд

12. Налог с заработной платы

13. Остальные налоги

(3300000)

192000

360000

180000

192000

156000

720000

576000

192000

360000

288000

84000

2678052

947016

37200

288000

485760

6600

31200

15740

1468900

12000

36000

69000

328200

Итого, общая сумма затрат 9703668 рублей.

Выручка:

1. Выручка от продаж путевок через распространителей (основные пакеты) составляет 7927800 руб.

2. Выручка от продаж в оздоровительном центре (основной пакет) составляет 365700 руб.

3. Выручка магазина составляет 347322 руб.

4. Выручка спа-салона составляет 96220 руб.

Валовая выручка составляет 8737042 руб.

Итого: прибыль составляет 8737042 - 9703668 = - 966626 руб.

Как видно из расчетов, предприятие убыточно по причине больших расходов на строительство. Влияет и то, что предприятие на стадии роста, но при этом перспективно и вклад в строительство в итоге принесет дополнительную прибыль, поспособствует расширению возможностей организации, росту и развитию в целом. Расходы по строительству планируется сократить на 70 процентов в 2007 году, то есть на 1028230 рублей, так как основное строительство завершено и будет производиться только мелкий ремонт. Таким образом затраты на строительство составят 440670 рублей, общие затраты 8675438 рублей, прибыль составит 61604 рублей.

Без учета расходов на строительство, прибыль составляет руб. Рассчитаем рентабельность продаж за 2006 год с учетом сокращения строительства и без.

Прибыль от реализации

R _пр-ж= ------------------------------------.

Выручка

- 966626 руб.

R _пр-ж= -------------------------= -0.11

8737042

61604

R _пр-ж= --------------- = 0.007

8737042

При расчете точки безубыточности рассмотрим сокращение расходов на строительство, как переменных затрат в 2007 году до необходимого уровня, т.е. на сумму убытка 966626 руб. Таким образом получаем:

Выручка - Затраты = Прибыль

8737042 руб. -8737042 руб. = 0

Проследим рост прибыли и взаимозависимость расходов на строительство за последние 3 года. (Приложение А).

Как видно из таблицы, выручка растет и убыток предприятия сокращается, при этом расходы на строительство практически не меняются. По этим данным можно сделать вывод, что предприятие сейчас на стадии роста и спрогнозировать выход из убыточности и получение прибыли в ближайшие 2 года при неизменных переменных затратах.

Содержание