3. Условия обеспечения финансовой устойчивости и платёжеспособности страховщиков при страховании туристической деятельности

Основная деятельность страховщика по защите имущественных интересов страхователей обеспечивается финансами. Страховщик образует и использует резервы и фонды как на покрытие ущербов страхователей, так и на финансирование собственных затрат по организации и проведению страхового дела. Кроме того, в условиях рыночной экономики страховщики, как правило, занимаются еще инвестиционной деятельностью, хеджированием (защитой валютных рисков) и прочим, используя при этом часть средств страхового фонда и собственные средства. Поэтому денежный оборот страховой организации более сложен, чем у других хозяйствующих субъектов.

Финансы страховщика объединяют два относительно самостоятельных потока:

• оборот денежных средств, обеспечивающий страховую защиту страхователей, застрахованных и выгодоприобретателей;

• оборот средств в связи с организацией и проведением процесса страхования.

Оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, проходит два этапа. На первом этапе формируются страховые резервы, на втором — часть свободных денежных средств инвестируется в доходные ценные бумаги, стройки, перспективные проекты с целью получения прибыли.

Вероятность несовпадения объемов необходимого страхового резерва и сформированного порождает ряд специфических особенностей в организации финансов страховщика и обеспечении финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании.

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается равенство или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями взносов (премий).

Уставный капитал (фонд) страховых организаций первоначально формируется либо за счет бюджета (обязательная форма страхования), либо за счет средств от продажи акций и других ценных бумаг, либо за счет оприходования имеющихся у учредителей основных средств.

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики на условиях, установленных законодательством РБ, из полученных страховых взносов страхователей образуют необходимые для предстоящих выплат страховые резервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности, а также фонды для финансирования мероприятий по предупреждению страховых случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в республиканский и внебюджетные фонды.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости при страховании туристической деятельности может рассматриваться двояко: как определение степени вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

На степень вероятности дефицита средств большое влияние оказывает величина страхового портфеля компании. Для определения степени этой вероятности используется коэффициент профессора Ф. В. Копытина (К):

где:

— средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю, д. е.;

— число застрахованных объектов.

Чем меньше коэффициент, тем выше финансовая устойчивость страховщика. Следовательно, условиями обеспечения финансовой устойчивости страховых операций при страховании туристической деятельности являются увеличение застрахованных объектов и выравнивание размеров страховых тарифов, на которые застрахованы различные турфирмы или туристы.

Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда ( ):

где:

- коэффициент устойчивости страхового фонда;

— сумма доходов за истекший период;

— сумма средств в запасных фондах;

— сумма расходов за истекший период.

Важным фактором, характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме крупных резервных фондов и страхового капитала, является рентабельность (P) страховых операций, которая выражается отношением балансовой (валовой) прибыли к доходной части:

В силу нематериального характера деятельности страховых организаций прибыль в них формируется за счет перераспределения средств страхователей. Поэтому рентабельность страховых операций определяется как показатель уровня доходности (Д), т. е. как отношение общей суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за тот же период:

где:

Д – рентабельность страховых операций (уровень доходности);

— сумма балансовой прибыли за год, д. е.;

— совокупная сумма страховых взносов за год, д. е.

Структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций.

Финансовый результат включает, как правило, два элемента: прибыль или убыток, прирост или отток страховых резервов.

Одним из важных аспектов обеспечения финансовой устойчивости страховщиков при страховании туристической деятельности является достижение ими реальной платежеспособности. Для обеспечения гарантии платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между свободными активами и принятыми ими страховыми обязательствами и ежеквартально анализировать свое финансовое положение.